2019-10-19来源:网络

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广发华福证券有限责任公司审计报告及财务报表2010年1月1日至2010年8月31日止期间
广发华福证券有限责任公司审计报告及财务报表2010年1月1日至2010年8月31日止期间
内容
页码
审计报告
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资产负债表
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利润表
5
现金流量表
6
所有者权益变动表
7
财务报表附注
8-36
审计报告
德师报(审)字(10)第S0093号
广发证券股份有限公司:我们审计了后附的广发华福证券有限责任公司(以下简称“广发华福证券”)按照财务报表附注二所述的编制基础编制的2010年8月31日的资产负债表、2010年1月1日至2010年8月31日止期间的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注(以下简称“财务报表”)。一、管理层对财务报表的责任按照财务报表附注二所述的编制基础编制财务报表是广发华福证券管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
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广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间一、公司概况广发华福证券有限责任公司(以下简称“公司”或“本公司”)是注册于福建省福州市鼓楼区温泉街道五四路157号7-8层的有限责任公司,注册资本为人民币5.5亿元,法定代表人为黄金琳。本公司前身为福建省华福证券公司,成立于1988年6月9日。2003年4月经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)证监机构字[2003]98号文批复同意,本公司进行增资改制,公司名称变更为“广发华福证券有限责任公司”,注册资本由人民币1.1亿元增至人民币5.5亿元。公司办理了工商登记变更手续,并于2003年8月14日领取了注册号为3500001000260号(于2008年3月6日升位为350000100010589号)企业法人营业执照。截至2010年8月31日止,公司经中国证监会批准设立的证券营业部为34家。本公司经营范围为:证券经纪;证券投资咨询;与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问;证券承销;证券自营;证券投资基金代销;为期货公司提供中间介绍业务。经营证券业务许可证有效期至2012年7月14日。二、编制基础本财务报表是本公司管理层为本公司之母公司广发证券股份有限公司制定解决与本公司的同业竞争问题的相关方案之目的而编制。基于上述特殊编制目的,本公司未完全按照财政部于2006年2月15日颁布的企业会计准则(以下简称“新会计准则”)及其相关规定列报财务报表的比较数字,包括2009年12月31日资产负债表以及2009年1月1日至2009年8月31日止期间的利润表、所有者权益变动表和现金流量表的相关数字;仅对主要财务报表项目加以注释,未披露的附注信息包括但不限于分部报告、关联方关系及其交易、金融工具及风险管理及承诺事项等信息。除以上情况外,本公司编制的2010年8月31日的资产负债表、2010年1月1日至2010年8月31日止期间的利润表、所有者权益变动表和现金流量表所运用的重要会计政策和会计估计系按照新会计准则及其相关规定厘定。三、遵循特定编制基础的声明本公司编制的财务报表已经按照附注二所述的编制基础编制,在所有重大方面公允地反映了本公司2010年8月31日的财务状况以及2010年1月1日至8月31日止期间的经营成果和现金流量。
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广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间四、重要会计政策及会计估计1.会计年度本公司的会计年度为公历年度,即每年1月1日起至12月31日止。本财务报表的会计期间为1月1日至8月31日止。2.记账本位币人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司以人民币为记账本位币。3.记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外,本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。4.现金等价物现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5.外币业务折算外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日,外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币,因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除:(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本;(2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理;(3)可供出售外币非货币性项目(如股票)产生的汇兑差额以及可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入资本公积外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或所有者权益。
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广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间四、重要会计政策及会计估计(续)6.金融工具的公允价值确定方法公允价值,指在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。7.金融资产的确认及计量以常规方式买卖金融资产,按交易日会计进行确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。7.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产。交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:(1)取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;(3)属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
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广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间四、重要会计政策及会计估计(续)7.金融资产的确认及计量(续)
7.2持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。7.3贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。7.4可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额计入当期损益外,直接计入所有者权益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。可供出售金融资产持有期间取得的利息以及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益。
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广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间四、重要会计政策及会计估计(续)8.金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据,包括下列可观察到的各项事项:(1)(2)(3)(4)(5)(6)发行方或债务人发生严重财务困难;债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组;因发行方发生重大财务困难,导致金融资产无法在活跃市场继续交易;无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量,包括:-该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化;-债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况;(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本;(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;(9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),应包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不应包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。8.1持有至到期投资、贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
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广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间四、重要会计政策及会计估计(续)8.金融资产减值(续)
8.2可供出售金融资产减值可供出售金融资产发生减值时,将原直接计入资本公积中的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回计入权益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。9.金融资产的终止确认满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止;(2)该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;(3)该金融资产已转移,本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。10.固定资产及折旧固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下:类别房屋建筑物机器设备电子通讯设备、电脑设备及家具运输设备固定资产装修使用寿命30或35年5或11年5年5或6年5年预计净残值率1%-5%5%5%5%0%年折旧率2.71%-3.30%19%或8.64%19%19%或15.83%20%
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广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间四、重要会计政策及会计估计(续)10.固定资产及折旧(续)预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值,除此以外的其他后续支出,在发生时计入当期损益。本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。11.无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他无形项目的支出,在发生时计入当期损益。取得的土地使用权通常作为无形资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。12.长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。
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广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间四、重要会计政策及会计估计(续)13.非金融资产减值本公司在每一个资产负债表日检查固定资产、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象,则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值,按其差额计提资产减值准备,并计入当期损益。使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。14.金融负债金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。本公司金融负债均为其他金融负债。其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。15.金融资产与金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。16.客户交易结算资金公司代理经纪业务客户买卖证券收到的代理买卖证券款作为客户资金存款在“货币资金”项目核算,并同时确认一项负债。接受客户委托代理买卖证券时,代理买卖证券款按照清算交易规则进行结算,并按照中国人民银行活期储蓄存款计息的有关规定定期向客户结付代理买卖证券款的利息。
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广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间四、重要会计政策及会计估计(续)17.代理兑付债券业务代理兑付债券业务系本公司接受证券发行人的委托对其发行的债券到期进行兑付的业务,按兑付方式分为代垫资金兑付和预收资金兑付。代垫资金兑付方式下,兑付债券时垫付的兑付款确认为一项资产,向委托单位交付已兑付的债券并收回垫付的资金时冲销该资产;预收资金兑付方式下,收到的兑付债券款确认为一项负债,兑付债券时按兑付金额冲减该负债。18.职工薪酬本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债。本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度,相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施,同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的,确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债,并计入当期损益。19.预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公司承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量。在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。20.权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工具,在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。回购自身权益工具支付的对价和交易费用减少所有者权益。发行、回购、出售或注销权益工具时,不确认利得或损失。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少所有者权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
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广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间四、重要会计政策及会计估计(续)21.收入确认21.1手续费收入证券经纪业务手续费收入于服务已经提供且收取的金额能够可靠地计量时,按权责发生制确认收入,其中代买卖证券业务收入在代买卖证券交易日确认为收入。21.2利息收入按照使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。21.3其他业务收入按照合同约定的时间和计算方法确定。22.所得税22.1当期所得税资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。22.2递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
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广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间四、重要会计政策及会计估计(续)22.所得税(续)22.2递延所得税资产及递延所得税负债(续)与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。22.3所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入所有者权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。22.4所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
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广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间四、重要会计政策及会计估计(续)23.租赁融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。23.1本公司作为承租人记录经营租赁业务经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。23.2本公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。24.关联方一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的,构成关联方。五、税项1.所得税本公司的的企业所得税率为25%。本公司及下属证券营业部从2008年起按照国家税务总局国税发[2008]28号文“关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知”的规定,实行就地预缴、汇总清算的所得税缴纳政策。2.其他主要税项营业税按应税营业收入的5%缴纳。城市维护建设税按应纳营业税额的7%缴纳。教育费附加按应纳营业税额的3%缴纳。
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广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间六、运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素本公司在运用附注四所述的会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本公司的估计存在差异。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。-运用会计政策过程中所做的重要判断本公司在运用会计政策过程中作出了以下重要判断,并对财务报表中确认的金额产生了重大影响。金融资产的分类本公司管理层需要在金融资产初始确认时根据其性质及持有意图对金融资产进行分类,由于不同金融资产类别的后续计量方法存在差异,金融资产的分类对本公司的财务状况和经营成果将产生影响。若本公司在金融资产持有期间对该金融资产初始确认时的持有意图发生了变化,将受到会计准则有关规定对交易性金融资产与其他类别金融资产不得进行重分类的限制。-会计估计所采用的关键假设和不确定因素资产负债表日,会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定性主要有:预计负债本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。于资产负债表日,对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整,以反映当前的最佳估计数。如果实际形成的经济利益流出与最佳估计数存在差异,该差异将对相关期间的营业外支出产生影响。所得税本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。如果这些税务事项的最终认定结果同最初确认的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
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广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间七、财务报表项目附注1.货币资金2010年8月31日原币金额人民币元(1)(2)现金人民币银行存款人民币港币美元其中:公司自有人民币美元经纪业务客户人民币港币美元(3)合计其他货币资金人民币6,337,879,548.422,837,823.61663,542.8645,215,852.89735,805.946,383,095,401.312,837,823.611,399,348.8068,795.5668,795.56_______________6,395,073,956.40_______________6,383,095,401.312,475,717.329,502,837.77
50,212,637.45_______________45,215,852.894,996,784.566,344,861,318.95_______________6,337,879,548.422,475,717.324,506,053.21
1,520,000,000.00
1,520,000,000.00_______________7,915,142,751.96_______________
其他货币资金期末余额人民币1,520,000,000.00元系存放在中国证券登记结算有限公司深圳分公司的新股申购款。
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广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间七、财务报表项目附注(续)2.结算备付金2010年8月31日原币金额人民币元公司自有备付金人民币经纪业务客户备付金人民币港币美元合计3.交易性金融资产2010年8月31日账面价值成本人民币元人民币元债券基金合计4.存出保证金2010年8月31日人民币元交易保证金5.可供出售金融资产2010年8月31日成本账面价值人民币元人民币元股票基金合计234,142,828.0319,999,100.00______________254,141,928.03______________249,555,259.7120,272,000.00______________269,827,259.71______________143,993,078.61_____________149,166,180.61299,799,060.27______________448,965,240.88______________156,631,078.20257,011,839.12______________413,642,917.32______________892,584,500.528,627,893.561,885,496.8110,692,733.5210,692,733.52______________912,915,695.15______________892,584,500.527,526,974.3412,804,220.29______________923,608,428.67______________
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广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间七、财务报表项目附注(续)6.固定资产
房屋建筑物人民币元原值2010年8月31日累计折旧2010年8月31日减值准备2010年8月31日净额2010年8月31日141,604,120.20_____________29,526,242.53____________100,628,225.96_____________11,534,917.06____________1,351,718.55___________284,645,224.30_____________机器设备人民币元电子通讯设备、电脑设备及家具人民币元运输设备人民币元固定资产装修人民币元合计人民币元
(57,011,424.75)_________________________(21,496,944.52)_____________84,592,695.45_________________________8,029,298.01____________
(66,321,863.18)(4,888,025.62)(815,092.09)_________________________________________________(150,533,350.16)_____________34,306,362.78_________________________6,646,891.44_______________________536,626.46________________________134,111,874.14_____________
7.无形资产交易席位费人民币元原值2010年8月31日累计摊销2010年8月31日减值准备2010年8月31日净额2010年8月31日8.递延所得税资产可抵扣(应纳税)暂时性差异递延所得税资产2010年8月31日2010年8月31日人民币元人民币元交易性金融资产公允价值变动的影响可供出售金融资产公允价值变动的影响预计负债的影响开办费摊销合计35,322,323.56(15,685,331.68)5,680,000.0022,768.44_____________25,339,760.32_____________8,830,580.89(3,921,332.92)1,420,000.005,692.11_____________6,334,940.08_____________24,331,109.17____________(15,797,099.84)____________(4,619,297.89)____________3,914,711.44____________电脑软件人民币元10,048,567.87____________(4,513,433.45)________________________5,535,134.42____________合计人民币元34,379,677.04____________(20,310,533.29)____________(4,619,297.89)____________9,449,845.86____________
23
广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间七、财务报表项目附注(续)9.其他资产2010年8月31日人民币元其他应收款长期待摊费用其他流动资产合计其他应收款(a)其他应收款账龄分析如下:金额人民币元1年以内1-2年2-3年3年以上合计12,237,386.651,198,341.18769,771.134,733,555.35_____________18,939,054.31_____________2010年8月31日比例坏账准备%人民币元64.616.334.0625.00______100.00______270.58515.002,252,676.01___________2,253,461.59___________账面价值人民币元12,237,386.651,198,070.60769,256.132,480,879.34____________16,685,592.72____________(1)(2)16,685,592.7223,364,219.205,296,283.78_____________45,346,095.70_____________
(1)
(b)无应收持有公司5%(含5%)以上股份的股东的款项。(2)长期待摊费用
经营租入固定资产装修人民币元原值2010年8月31日累计摊销2010年8月31日减值准备2010年8月31日净额2010年8月31日35,531,607.50_____________(18,100,779.16)__________________________17,430,828.34_____________
24
网络与通讯工程人民币元5,748,444.74____________(2,292,955.79)________________________3,455,488.95____________
其他人民币元3,716,130.98____________(1,238,229.07)________________________2,477,901.91____________
合计人民币元44,996,183.22_____________(21,631,964.02)__________________________23,364,219.20_____________
广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间七、财务报表项目附注(续)10.代理买卖证券款2010年8月31日原币金额人民币元(1)个人客户人民币港币美元(2)法人客户人民币合计11.应付职工薪酬2010年8月31日人民币元工资、奖金、津贴和补贴社会保险费其中:基本养老保险费失业保险费工会经费和职工教育经费合计12.应交税费2010年8月31日人民币元企业所得税代扣员工个人所得税代扣客户利息税营业税城市维护建设税教育费附加房产税其他合计
25
7,209,725,544.85_______________7,183,017,378.4611,193,331.422,494,971.817,183,017,378.469,765,062.3316,943,104.06_______________170,822,155.50_______________170,822,155.50170,822,155.507,380,547,700.35_______________
67,226,187.54237.85208.3029.55144,088.08_____________67,370,513.47_____________
16,499,870.91258,105.371,391,461.933,154,219.89214,194.08125,012.4794,976.89999,238.97_____________22,737,080.51_____________
广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间七、财务报表项目附注(续)13.预计负债2010年8月31日人民币元未决诉讼5,680,000.00____________
如附注七、35所述,本公司所属的证券营业部一员工造成一客户损失,客户已对本公司提起诉讼。本公司预计与该项诉讼相关的损失为人民币5,680,000元。截至本资产负债表日止,上述案件仍在审理中,该预计损失具有不确定性。14.其他负债2010年8月31日人民币元其他应付款代理兑付证券款合计15.实收资本2010年8月31日比例金额人民币元%广发证券股份有限公司福建投资企业集团公司漳州市投资担保中心福州市投资管理公司福建省华兴集团有限责任公司合计(1)331,935,400.00185,421,300.0019,743,300.007,398,300.005,501,700.00______________550,000,000.00______________60.3533.713.591.351.00______100.00______28,121,574.38563,154.96_____________28,684,729.34_____________
上述注册资本的实收情况经福建华兴有限责任会计师事务所审验,并出具了编号为闽华兴所(2003)验字B-004号的验资报告。福建投资企业集团公司已与其他公司合并为“福建省投资开发集团有限责任公司”。截至2010年8月31日止,本公司关于该事项的工商变更登记手续尚未完成。
(2)
26
广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间七、财务报表项目附注(续)16.资本公积2010年8月31日人民币元其他资本公积其中:可供出售金融资产公允价值变动产生的利得与计入所有者权益项目相关的所得税影响其他合计17.盈余公积2010年8月31日人民币元法定盈余公积金任意盈余公积金合计177,103,107.38177,103,107.38_____________354,206,214.76_____________12,459,045.3615,685,331.68(3,921,332.92)695,046.60_____________12,459,045.36_____________
法定盈余公积金可用于弥补公司的亏损,扩大公司生产经营或转增公司资本。18.风险准备2010年8月31日人民币元一般风险准备交易风险准备合计177,103,107.38166,313,987.34_____________343,417,094.72_____________
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广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间七、财务报表项目附注(续)19.未分配利润2010年1月1日至2010年8月31日人民币元2010年1月1日未分配利润本期净利润减:本期利润分配提取任意盈余公积(1)2010年8月31日未分配利润(1)920,571,142.21250,815,256.7458,913,377.90_______________1,112,473,021.05_______________
经2010年4月23日本公司股东会决议批准,本公司按照上年度净利润之10%计提任意盈余公积金人民币58,913,377.90元。
20.手续费及佣金净收入2010年1月1日至2010年8月31日人民币元手续费及佣金收入其中:代理买卖证券业务收入代理销售金融产品收入手续费及佣金支出其中:证券经纪业务手续费支出净额540,870,733.02531,881,139.068,989,593.96(103,258,379.68)(103,258,379.68)_____________437,612,353.34_____________
28
广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间七、财务报表项目附注(续)21.利息净收入2010年1月1日至2010年8月31日人民币元利息收入其中:存放金融同业利息收入利息支出其中:客户利息支出净额22.投资收益2010年1月1日至2010年8月31日人民币元处置交易性金融资产收益处置可供出售金融资产收益金融资产持有期间取得的收益合计23.公允价值变动收益(损失)2010年1月1日至2010年8月31日人民币元产生公允价值变动损失的来源:交易性金融资产(38,513,526.75)____________119,361.4625,659,301.1221,214,216.43____________46,992,879.01____________95,862,771.0995,046,320.44(17,253,106.34)(17,253,106.34)____________78,609,664.75____________
29
广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间七、财务报表项目附注(续)24.其他业务收入2010年1月1日至2010年8月31日人民币元租赁收入其他合计25.营业税金及附加2010年1月1日至2010年8月31日人民币元营业税城市维护建设税教育费附加其他合计21,746,717.381,480,405.22804,872.45166,425.30____________24,198,420.35____________2,021,787.29273,654.87____________2,295,442.16____________
30
广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间七、财务报表项目附注(续)26.业务及管理费2010年1月1日至2010年8月31日人民币元职工薪酬房租水电费证券投资者保护基金邮电通讯费折旧费会员费长期待摊费用摊销业务宣传费业务接待费公杂费其他合计27.其他业务成本2010年1月1日至2010年8月31日人民币元经营租出资产折旧经营租出资产其他支出合计784,008.72342,381.73____________1,126,390.45____________119,238,394.3516,475,523.9615,808,638.2112,371,892.0911,553,250.615,278,958.775,226,097.383,086,905.253,320,701.261,873,572.1213,269,194.41_____________207,503,128.41_____________
31
广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间七、财务报表项目附注(续)28.营业外收入2010年1月1日至2010年8月31日人民币元处置固定资产收益代扣代缴税费手续费收入其他合计(1)(1)43,664,424.87106,222.50231,654.69____________44,002,302.06____________经公司董事会及股东会决议批准,本公司对闲置的房屋建筑物进行了处置,本期确认的处置收益为人民币43,571,471.82元。
29.营业外支出2010年1月1日至2010年8月31日人民币元未决诉讼确认的预计负债捐赠支出处置固定资产损失其他合计(1)5,680,000.001,751,100.0029,766.1679,671.52____________7,540,537.68____________未决诉讼确认的预计负债人民币5,680,000.00元参见附注七、35。
(1)
32
广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间七、财务报表项目附注(续)30.所得税费用2010年1月1日至2010年8月31日人民币元当期所得税费用递延所得税费用合计所得税费用与会计利润的调节表如下:2010年1月1日至2010年8月31日人民币元会计利润按25%的税率计算的所得税费用计算应纳税所得额时考虑不可抵扣费用的纳税影响税法确认为费用会计上不确认费用的影响税法不予确认但会计上确认为收益的影响所得税费用330,320,103.7982,580,025.951,997,997.93(9,227.35)(5,063,949.48)_____________79,504,847.05_____________90,544,001.37(11,039,154.32)_____________79,504,847.05_____________
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广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间七、财务报表项目附注(续)31.其他综合收益2010年1月1日至2010年8月31日人民币元可供出售金融资产产生的利得金额可供出售金融资产产生的所得税影响前期计入其他综合收益当期转入损益的净额合计32.现金及现金等价物2010年8月31日人民币元现金其中:库存现金可随时用于支付的银行存款可随时用于支付的其他货币资金结算备付金现金等价物现金及现金等价物余额8,838,751,180.63________________68,795.566,395,073,956.401,520,000,000.00923,608,428.67________________8,838,751,180.63________________11,265,809.82(2,816,452.45)(17,066,091.11)_____________(8,616,733.74)_____________
34
广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间七、财务报表项目附注(续)33.现金流量表补充资料2010年1月1日至2010年8月31日人民币元(1)将净利润调节为经营活动现金流量:净利润加:资产减值准备固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)公允价值变动损失汇兑损失投资损失(减:收益)递延所得税资产减少(减:增加)递延所得税负债增加(减:减少)经营性应收项目的减少经营性应付项目的增加经营活动产生的现金流量净额(2)(3)公司无不涉及现金收支的重大投资和筹资活动。现金及现金等价物净变动情况:现金的期末余额减:现金的期初余额加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额250,815,256.74268,328.3812,337,259.331,085,146.695,226,097.38(43,634,658.71)38,513,526.7542,205.51(46,873,517.55)(8,821,353.52)(797,800.80)541,925,300.25(2,355,861,270.82)________________(1,605,775,480.37)________________
8,838,751,180.6310,429,482,420.10________________(1,590,731,239.47)________________
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广发华福证券有限责任公司财务报表附注2010年1月1日至2010年8月31日止期间七、财务报表项目附注(续)34.其他与经营活动有关的现金流量2010年1月1日至2010年8月31日人民币元收到其他与经营活动有关的现金:其他业务收入营业外收入合计支付其他与经营活动有关的现金:支付的存出保证金业务及管理费现金支出营业外支出往来款项支付的现金合计35.或有事项本公司所属的证券营业部一员工造成一客户损失,客户于2010年8月2日向福建省漳州市中级人民法院(以下简称“法院”)提起诉讼,要求本公司连带偿还其本金人民币7,109,200元及相关的利息损失。本公司于2010年8月13日向法院提交了追加被告申请书,申请追加两家客户的存管银行为共同被告。法院于2010年8月24日分别向本公司及两家银行发出应诉通知书及民事通知书,通知本公司应诉、两家银行作为被告参加诉讼。截至本资产负债表日止,上述案件仍在审理中。本公司根据谨慎性原则对上述诉讼事项计提了预计负债人民币5,680,000元,该预计损失具有不确定性。2,295,442.16337,877.19_____________2,633,319.35_____________5,466,841.5468,692,690.481,830,771.5216,474,951.13_____________92,465,254.67_____________
***财务报表结束***
36