小规模及一般纳税人做账方法

  2019-12-09来源:网络

  原标题:小规模及一般纳税人做账方法

小规模纳税人1,深圳堤围费:分为五档①1-1亿元:0.1‰②1-10亿元:0.8‰③10-20亿元:0.6‰④20-30亿元:0.4‰⑤30亿元:0.2‰计算方法:用本月的销售额*税率计提方录:借:管理费用-堤围费贷:应交税费-堤围费交纳时:借:应交税费-堤围费贷:银行存款(一般是当月计提,下月支付)2,销售时:①借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-小规模增值税银扣国税:②借:应交税费-小规模增值税贷:银行存款-开户行计提代开销售税金及附加:③借:营业税金及附加贷:应交税费-城建税*7%应交税费-教育费附加费*3%月底做本月银扣代开销售税金及附加:④借:应交税费-城建税应交税费-教育费附加费贷:银行存款(小规模纳税当月计提当月交)银行代扣3,公交费,及请吃饭的费用,计入差旅费。借:管理费用-差旅费贷:现金4,付车辆加油费。计入管理费用借:管理费用-汽车费用贷:现金5,付车辆过路费,停车费:计入管理费用借:管理费用-汽车费用贷:现金6,购入原材料:①借:原材料贷:应付账款领用材料:②借:生产成本-直接材料贷:原材料③计提本月工资:借:管理费用-工资生产成本-直接人工贷:应付职工薪酬⑤结转生产成本借:库存商品
贷:生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-制造费用转入⑥结转本月销售成本借:主营业务成本贷:库存商品7,计提堤围费:借:管理费用-堤围费贷:应交税费-堤围费(当月计提下月交)8,结转当期损益借:主营业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加管理费用10,购入辅助材料借:制造费用-辅助材料贷:现金12,月底结转制造费用:借:生产成本-制造费用转入贷:制造费用-明细13,支付工衣费,年夜饭:计入管理费用-福利费借:管理费用-福利费贷:现金汇算清缴:按应付职工薪酬-工资的14%14,购入办公用品:管理费用-办公费用借:管理费用-办公费用贷:现金
15,银行结利借:银行存款178.95财务软件默认在借方余额,出现在贷方时用负号借方表示贷:财务费用-178.9516,每月凭证每一面须打印一张凭证汇总(即借方多少,贷方多少,指本月发生数)
17,每月期末结转本年利润:附三种报表,凭证汇总表,利润表,资产负债表,银行对账单。
18,1-4-7-10月才出现所得税费用这一栏(当月计提所得税,当月交)19,请客户吃饭,计入管理费用-业务招待费借:管理费用-业务招待费贷:现金汇算清缴:业务招待费按60%或全年收入的5‰哪个低按哪个扣除建议你这样做账每个月都有10-20万左右的支出没有发票,也按照实际支出的项目做入帐中,不过到年底一定要做企业所得税的纳税调整,这样既符合税务要求,老板支出的钱都提出来了,年底也就有利润缴纳企业所得税了至于税务查账,就实话实说,没有发票入账,年底做调整
建议你这样做账每个月都有10-20万左右的支出没有发票,也按照实际支出的项目做入帐中,不过到年底一定要做企业所得税的纳税调整,这样既符合税务要求,老板支出的钱都提出来了,年底也就有利润缴纳企业所得税了至于税务查账,就实话实说,没有发票入账,年底做调整  2008年新的会计制度,将“其他应交款”取消。“其他应交款”和“应交税金”合并成“应交税费”,教育费附加、矿产资源补偿费都不再在“其他应交款”核算。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。20,如公司网站彩页计入业务宣传费借:销售费用-业务宣传费贷:银行存款/现金21,按季度,计提所得税,借:所得税费用。贷:应交税费-应交所得税。(当月计提所得税,当月交)
印花税1,订购合同,销售合同按原材料与库存商品交税万分之三(金额*70%*万分之3)2,加工合同,万分之五3,账簿4,营业执照贴印花5,按照税法相关规定,房屋租赁合同,应该按租赁合同记载金额的千分之一计算印花税。告诉你个最简单实用的方法.首先销售订单不同于买卖合同,无须盖公章.其次税务局查合同,其实就看你公司是否交了印花税.你可以把每月的库存商品或原材料借方作为计税依据,交纳印花税就行了.最后,你公司可自制单据即销售提货单,仓库见提货单开出库单.开发票时,附带提货单.月末结账转成本时,将出库单附在凭证后即可.
按照印花税规定,应该缴纳购销合同印花税,如果印花税金额大的话,建议网上或者前台汇总申报缴纳比较方便。采用贴花形式的话,需要的印花税票比较多,贴起来不方便.
帐本的印花税是按本计算(每本5元),与你记载的金额大小没有关系。补充:1、一般在年度启用新帐本时缴纳,一年一次。你将印花税粘贴后就在税票上划几条横线(应与骑缝线相交处)就算注销了。2、你讲的记载资金帐簿的计税依据已改为按“实收资本”与“资本公积”两项合计金额的万分之五缴纳,以后按年度增加部分缴纳。其他帐本按件贴花五元。
注:贴工商营业执照、其他营业账簿的5元印花税不能网上申报,只能到地税购买合同,账簿实收资本与资本公积的印花税,网上申报。(记账凭证不用贴花)注册资金印花税在公司成立的时候报道完就交,账本印花税每年年初购买,合同印花税一般金额不是很大的就一个季度申报一次合计金额的就行了
一般纳税人计算方法:用本月的销售额*税率计提方录:借:管理费用-堤围费贷:应交税费-堤围费交纳时:借:应交税费-堤围费贷:银行存款(一般是当月计提,下月支付)1月底做转出未交增值税:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税2.次月交税:借:应交税费-未交增值税贷:银行存款注:其它同小规模纳税人
在贷方时用负号借方表示