会计基础及日常账务处理

  2019-10-14来源:网络

  原标题:会计基础及日常账务处理

晋升(实操)总结
一、账务处理及报税流程
1、账务处理及报税流程图示2、账务处理及报税流程详解
二、常用税种及核算依据
1.增值税2.附加税3.企业所得税4.个人所得税5.印花税6.土地使用税7.房产税8.其他
三、一般纳税人做账流程四、小规模做账流程五、小规模与一般纳税人做账流程的区别六、关于发票七、关于税负八、关于企业注册、开办九、关于税务年报、工商年检
一、账务处理及报税流程
1、账务处理及报税流程图示
取得原始票据
整理粘贴票据
填写记账凭证
核查完税情况
装订报表、凭证
录入记账系统
缴税、扣款
登录报税、填资料
生成报表
2、账务处理及报税流程详解:
1、取得原始票据;费用票银行回单银行对账单销项票进项票自制凭证完税凭证入账前查真伪银行打印银行打印本企业销售自开(代开)发票购进对方企业开据的发票工资单、出(入)库单、借据、折旧表缴税系统(或税局)打印
(1)原始票据分类
(2)取得原始票据注意事项:A、日期、抬头、事项、金额、审批、章、合理、真伪;B、看企业的经营范围,经营区域以外的票据不能入账;(费用票可以入账)C、看票据存在的问题,能报销不,例:发票上盖的是财务章;D、要注意会计主体,如:某公司下辖河南、河北、山西、山东等;E、直观辨别发票真假:?章:清晰可见,不能模糊;?发票代码第6、7位是哪个年份的。看发票上的水印;?长途汽车票上没有发票专用章;2、整理、粘贴原始票据;A、步骤:?分类?整理?粘贴B、原则:?上、下、右三面对齐,以下、右为主;?不能累压,平铺粘贴单;C、依据:同一笔业务进行分类(同类科目的末级科目),实际工作中,同类业务可以合并;
3、准确填写记账凭证(写分录);A、不同部门所采用的会计科目不同的原则依据:受益原则,即谁受益谁承担;管理部门———管理费用受益原则销售部门———销售费用生产车间———生产成本B、易混淆科目明晰:差旅费交通住宿用餐\伙食加油高速过路外地外地外地交通费本地————业务招待费——本地本地————燃油费——————车在公司名下——福利费——一般不计入集体福利个人报销——租赁、运输公司可用车在公司名下路桥费停车费
停车费
外地
——
——
个人报销
4、录入记账系统,并审核、登帐、结转损益、结账;速达A、常见财务软件金蝶用友B、以速达为例,进入记账系统:步骤:双击“速达”软件→单击“确定”→选定账套,单击“确定”→输入账套密码(自设定)→单击“账务系统”→双击“凭证录入”录入时间
附件科目→单击保存金额→单击“新增”,循环录完凭证→单击“凭证审核”→单击“批量审核”→单击“确定”→单击“凭证登账”→单击“确定”→单击“结转损益”→单击“确定”→单击“期末结账”→单击“确定”
5、生成报表;A、以速达为例,生成报表:步骤:单击“账务”,并选定“自定义报表”单击→选定“资产负债表”,单击“生成”→单击“报
表”选定月份,生成(可导出或打印,关掉页面时,选“否”不保存)→选定“利润表”,单击“生成”→单击“报表”选定月份,生成(可导出或打印,关掉页面时,选“否”不保存)
6、依据报表,登录报税系统报税;A、地税申报步骤:证书小精灵——网上办税服务厅--网上申报——选择数字证书(税号)——确定
——输入口令(6个1)——确定——输入用户名,密码,验证码——登录——报表报送--资料报送大类--财务报表报送与信息采集--资料报送小类后面的三角选择企业会计准则,财务报表报送与信息采集--查询--资产负债表后面的提交(报表数字填完)--保存--利润表后面的提交(报表数字填完)--保存--现金流量表后面的提交(报表数字填完)--保存。报表填完后--网上申报--通用申报(出现申报表信息)--获取税种信息--征收项目(现实中自己会出现各种交税信息,有就交,没有不交)--征收项目--选择黑三角(看你是什么税附征)--应税项(如填增值税税额)--计税依据(自动生成)--如果有印花税点下面的增行,印花税的应税项是乘以70%后的金额--工会经费的计税依据是工资总额--各项数字填完后,后面的各项是自动生成,主要看最后一列数字是否正确个税申报步骤:网上申报--代扣代缴--个人所得税代扣代缴明细表--个税导入模板下载--下载(桌面上出现压缩包进行解压(点鼠标右键解压到当前文件夹,打开文件夹,出现个税模板进行填写),带*号的是必填项)--填完后点左上方保存,个税模板填完后,-关闭--然后重新打开报税系统--代扣代缴--个人所得税代扣代缴明细表--导入(在左面上找到该文件夹)--打开(出现数据导入成功)--确定,所有税填完后,有税款的情况下--网上纳税(出现带征收税费信息)--选中所有方块的序号--右上角实时扣款(出现确认扣款)--扣款--统计查询--申报信息查询--选择查询月份--查询(出现申报详细信息),最后看税报完了没有,--上方的返回首页,有涉税提醒(出现红色的说明有税没有报完,出现蓝色、绿色就是报完了,下面会出现本月已申报应纳税款合计元)B、申报国税步骤(一般纳税人)互诚通——一体化办税——输入税号,密码(六个1)——登录——网上申报——出现安全参数对话框——是——出现选择个人证书(选中你的税号)——确定——输入用户口令(六个1)——确定——选小企业会计准则,出现小企业会计准则(月/季),下面有资产负债表,利润表,现金流量表,进行填写——保存——增值税(一般纳税人适用)——点开共有10张报表——填表——销售额,销项税额以汇总表为准。第五行,收入,第十行,税额)——填表二,(填第2行,35行)根据认证结果通知书填写,填第2行和35行完全一致(带红三角的海关进口增值税缴款书是自动生成的)——保存——表三(出现你不是营改增纳税人不能填附表三)——确定——表四,白色填,灰色不填),四百元申报票全额抵扣,认证后自动带出(本期发生额),系统升级后小规模820元可以全额抵扣,一般纳税人系统升级560元——固定资产进项税额情况表(先去专管员处备案才能抵扣)——运输发票抵扣清单——代扣表——增值税减免税表,看你是减税还是免税,是减税——增加(进行填写)——剩下的附表——主表(提取数据)——确定——把控1,2,11,12,30行数据(想查以前的报表,点查询打印,输入开始日期,结束日期——查询)——保存——申报实时扣款——网上申报——申报数据——财务报表——增值税——实时扣款——申报结果查询——扣款结果查询——居民企业所得税(查账征收)。小规模申报:增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)7、缴税、扣款;A、地税:在核对、确认填写、生成数据无误的情况下:单击“实时扣款”——单击“确定”B、国税:在核对、确认填写、生成数据无误之后:一般纳税人企业,抄税——报税——扣款——清卡(反写);小规模企业,
8、核查缴税、扣款情况;在报税流程完成的次日,登录国税、地税系统核查是否成功报税。国税核查流程:插入国税电子钥匙——双击“互诚通”——单击企业税号,单击“证书持有者”——复制税号——双击“一体化办税”——粘贴税号,输入密码(6个1)——双击“网上申报缴税”——选定签名证书,单击“确定”——输入口令(6个1)——单击“扣款查询”——显示“扣款成功”即为成功报税。地税核查流程:证书小精灵——网上办税服务厅--网上申报——选择数字证书(税号)——确定——输入口令(6个1)——确定——输入用户名,密码,验证码——登录——查看首页,涉税提醒里出现红色的说明有税没有报完,出现蓝色、绿色就是报完了9、打印、装订报表、凭证;A、打印凭证、报表a、凭证打印步骤:双击“速达”软件→单击“确定”→选定账套,单击“确定”→输入账套密码(自设定)→单击“账务系统”→双击“凭证查找”,选定所属时间,并输入,单击“查找”→选定凭证,双击打开,点击右下角“打印”,进行凭证打印b、财务报表打印步骤:双击“速达”软件→单击“确定”→选定账套,单击“确定”→输入账套密码(自设定)→单击“账务”,并选定“自定义报表”单击→选定“资产负债表”,单击“生成”→单击“报表”选定月份,生成(可导出或打印,关掉页面时,选“否”不保存)→选定“利润表”,单击“生成”→单击“报表”选定月份,生成(可导出或打印,关掉页面时,选“否”不保存)B、记账凭证、报表的装订:a、记账凭证的装订:?会计凭证装订前的整理工作:1.分类整理,按顺序排列,检查日数、编号是否齐全;2.按凭证汇总日期归集(如按上、中、下旬汇总归寨)确定装订成册的本数;3.摘除凭证内的金属物(如订书钉、大头针、回形针)。对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小,且要避开装订线,以便翻阅,保持数字完整;4.整理检查凭证顺序号,如有颠倒要重新排列,发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺,领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全;5.记账凭证上有关人员(如财务主管、复核、记账、制单等)的印章是否齐全。?会计凭证装订时的要求:1.用“三针引线法”装订。装订凭证应使用棉线,在左上角部位打上三个针跟,实行三眼一线打结,结扣应是活的。并放在凭证封皮的里面,装订时尽可能缩小所占部位。使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面,以便于事后查阅;2.凭证外面要加封面,封面纸用上好的牛皮纸印制,封面规格略大于所附记账凭证;3.装订凭证厚度一般1.5厘米。方可保证装订牢固,美观大方。?会计凭证装订后的注意事项:1.每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章;2.在封面上编好卷号,按编号顺序入柜,并要在显露处标明凭证种类编号,以便于调阅。b、报表的装订:会计报表编制完成及时报送后,留存的报表按月装订成册谨防丢失。小企业可按季装订成册。1.会计报表装订前要按编报目录核对是否齐全,整理报表页数,上边和左边对齐压平,防止折角,如有损坏部位修补后,完整无缺地装订;
2.会计报表装订顺序为:会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的编号顺序排列、会计报表的封底;3.按保管期限编制卷号;
二、常用税种及核算依据
1、增值税(1)一般纳税人与小规模增值税对比表一般纳税人商业判定标准其他17%13%税率11%6%0%应纳税额计算进项税销项税计算>80万>50万基本税率见后附明细提供交通运输业服务提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)出口货物等特殊业务销项额-进项额可抵扣销项额不可抵扣征收率3%商业其他小规模纳税人≤80万≤50万
含税销项额÷(1+税率\征收率)x税率\增收率通用机打发票增值税专用发票
发票管理(开据)增值税普通发票账务核算健全
增值税普通发票增值税专用发票(税局代开)不健全
附:适用13%税率a.粮食、食用植物油;b.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;c.图书、报纸、杂志;d.饲料、化肥、农药、农机、农膜;a.农产品;b.音像制品;c.电子出版物d.二甲醚。(2)增值税的账务处理A、小规模不需计提增值税,直接缴纳。缴纳的会计分录为:
借:应交税费-应交增值税贷:银行存款小规模季末,本季度不含税销售额≤9万,应交增值税转入减免税费。会计分录如下:借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入-减免税费B、一般纳税人月末需要先转出未交增值税,转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时,结转到应交税费-未交增值税。?结转时:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税?缴纳时:借:应交税费-未交增值税贷:银行存款注:应交税费-未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的,它不是应交税费-应交增值税的三级科目,而是应交税费明细账的二级科目。2、附加税企业只要缴纳了流转税(增值税、消费税),就要缴纳流转税的附加税:城建税(城市税率7%、县城、建制镇5%、其他的地区1%);教育费附加3%;地方教育费附加2%;A、小规模企业季末计提附加税:借:营业税金及附加贷:应交税费—城建税—教育费附加—地方教育费附加a、企业本季度不含税销售额>9万,需要交纳增值税时,交纳附加税的会计分录为:借:应交税费—城建税—教育费附加—地方教育费附加贷:银行存款企业本季度不含税销售额≤9万,增值税减免时,附加税转入营业外收入的会计分录为:借:应交税费—城建税—教育费附加—地方教育费附加贷:营业外收入B、一般纳税人月末计提附加税:借:营业税金及附加贷:应交税费—城建税—教育费附加—地方教育费附加下月交纳时会计分录:借:应交税费—城建税—教育费附加—地方教育费附加贷:银行存款
3、企业所得税A、企业所得税是否交纳的判定依据:收入总额—成本费用总额>0交纳企业所得税收入总额—成本费用总额≤0不交纳企业所得税B、企业所得税交纳分类:核定征收:月末计提查账征收:季末计提,三个月连续盈利,按月计提—A类报表交在国税——按季征收交在地税——按月征收:一月一计提C、企业所得税的账务处理:?计提所得税分录:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税?交纳时的会计分录:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款注:企业所得税——有限、股份制公司交纳个人所得税——个体、合伙企业交纳D、年报所得税费用扣除标准:①业务招待费:当期发生额的60%全年收入的5‰就低不就高原则②福利费:工资薪金的14%③工会经费:工资薪金的2%④职工教育经费:工资薪金的2.5%⑤广告费:全年营业收入的15%4、个人所得税A、个人所得税征税范畴①工资、薪金所得②个体工商户的生产、经营所得③对企事业单位的承包经营、承租经营所得④劳务报酬所得⑤稿酬所得⑥特许权使用费所得⑦利息、股息、红利所得⑧财产租赁所得⑨财产转让所得⑩偶然所得B、个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:①工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。②个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租——B类报表
经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。③比例税率。对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。其中,对稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的,除按20%征税外,应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。”C、个人所得税的账务处理:(工资薪金所得)计提时:借:制造费用(或销售费用、管理费用、在建工程等科目)-工资贷:应付职工薪酬发放时:借:应付职工薪酬借:应付职工薪酬贷:库存现金应交税费--个人所得税贷:应缴税费-代扣个人所得税交纳个税时:借:应交税费-代扣个人所得税贷:银行存款5、印花税A、印花税的征税范畴:?、购销合同(商业)印花税=(购+销)×70%×万分之三=(库存商品+主营业务收入)×70%×万分之三(70%之前得数据较应税收入或计税依据)?、技术合同:印花税(餐饮业、服务业等纯地税行业)=收入(合同金额)×万分之三?、资金账簿(注册资本)印花税=注册资本×万分之五?、股权转让印花税(产权转移书据)印花税=转让差价×2×万分之五?、印花税--建设工程侦察设计合同印花税=收入×万分之五(工程设计咨询公司)?、印花税-建筑安装工程承包合同印花税=收入×万分之三(建筑工程公司)?、工业:(加工承揽合同)印花税=(购+销)×70%×万分之五?、营业执照、总账、明细账、现金账、银行账各贴5元印花税票B、印花税的账务处理:印花税不计提,在发生当月直接计入管理费用即可;借:管理费用—印花税贷:银行存款|库存现金6、土地使用税
A、土地使用税的征税范畴:城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。凡是在上述所称城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的施工企业,是城镇土地使用税的纳税人。B、城镇土地使用税根据实际使用土地的面积,按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下:应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额一般规定每平方米的年税额:大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元;房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收,分期交纳的方法。C、土地使用税的账务处理:①、按规定计算出应缴的土地使用税时借:管理费用贷:应交税费-应交土地使用税②、实际将土地使用税款上缴税务机关时借:应交税费-应交土地使用税贷:银行存款③、计算出应补缴的土地使用税税额时,作会计分录借:管理费用贷:应交税费-应交土地使用税④、年终实际上缴税金,作有关会计分录如下借:应交税费-应交土地使用税贷:银行存款⑤、如税务机关退回多缴纳的土地使用税,应调整以前年度的损益,作会计分录如下借:银行存款贷:应交税费-应交土地使用税借:应交税费-应交土地使用税贷:以前年度损益调整注:免征土地使用税的单位和企业,由于其不需要计算缴纳土地使用税,因而不存在相应的会计核算。7、房产税A、房产税税的征税范畴:B、房产税税的计算方法:C、房产税税的账务处理:①、月份终了,企业计算出按规定应交纳的房产税税额,作如下会计分录:借:管理费用贷:应交税金——应交房产税②、企业按照规定的纳税期限缴纳房产税时,应作如下会计分录:借:应交税金——应交房产税贷:银行存款
8、其他工会经费(河南省总工会在收,在普通企业没有起到真正的作用)国家规定:工资总额*2%计提时:不需要计提,直接缴纳借:管理费用——工会经费。贷:应付职工薪酬。缴纳时:借:应付职工薪酬贷:银行存款
三、一般纳税人做账流程
(1)交上月国税:时限:自开票日起180天;认证方法:税局大厅系统认证
——税负1%
扫描认证——购买扫描仪手工录入——购买认证系统,首次600元,之后200元|年;?首次购买认证系统账务处理:借:管理费用—办公费512.82应交税费—增—进87.18贷:库存现金600?续费(200元)的账务处理:借:管理费用—办公费200贷:库存现金200(2)交上月国税:借:应交税费-未交增值税贷:银行存款(3)交上月地税:借:应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加应交税费-个人所得税管理费用-印花税贷:银行存款(4)购货:(后附入库单)借:库存商品应交税费——应交增值税——进项税额贷:银行存款、应付账款、库存现金(按同公司粘贴,同公司入账)(5)费用票:支付电话费,办公费,交通费,房租,水电,报销差旅费,福利费,招待费(同性质发票粘贴)首先需要查询费用票的真假方法:
①、归属地查询(根据发票开具所属的税局登录相关税局网站查询)
②、河南省国家税务局监制票:登录12366国税局网站查询③、河南省地方税务局监制票,登录郑州市地方税务局网站查询、
费用票账务处理会计分录:借:管理费用——交通费(办公费、福利费、差旅费、业务招待费)贷:库存现金。(管理费用下设明细清晰明了即可、不可过多,福利费控制在工资的14%以内,招待费不可过多)费用票按当月日期入账。(6)银行回单:①、付货款:借:应付账款——某公司贷:银行存款②、利息回单:借:财务费用——利息红字贷:银行存款(借方黑字或贷方红字)③、手续费:买支票、转帐手续费,购密码器,账户管理费等与银行打交道的所有费用均走财务费用,不可计入管理费用。借:财务费用——手续费贷:银行存款④、收货款:借:银行存款贷:应收账款(按同公司粘贴、同公司入账,无同公司按日期入账)(7)销货:借:应收账款——某公司(按同公司粘贴)贷:主营业务收入应交税费——应交增值税——销项税额。(8)转出未交增值税:借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税(当期销项减进项)贷:应交税费——未交增值税注:只有作这步分录应交税费科目才会平。(9)记入营业税金及附加的税:营业税,城建税,教育费附加,地方教育费附加,消费税。记入管理费用的税:房产税,车船税,土地使用税,印花税,个人所得税,股息红利。(凡计入管理类费用的税费均不需要计提,缴纳时直接计入当期管理费用)计提所得税分录:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税注:所得税在国税季度申报,在地税月申报。计提下月附加税费(后附计提税费单)(根据增值税计提)借:营业税金及附加贷:应交税费——城建税(7%)应交税费——教育费附加(3%)应交税费——地方教育费附加(2%)
(10)计提折旧(后附折旧单)借:管理费用\销售费用\制造费用——折旧贷:累计折旧注:一般折旧计算方法为平均年限法,残值率为5%。(11)计提工资①、(无五险一金):借:管理费用——工资销售费用——工资制造费用——工资生产成本——直接人工贷:应付职工薪酬——工资②、(有五险一金)借:管理费用,销售费用,制造费用——工资管理费用,销售费用——社保管理费用,销售费用——公积金生产成本——直接人工贷:应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——社保应付职工薪酬——公积金发放工资(后附工资单):借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金/银行存款应交税费——个人所得税(若有个税,发工资时收回)其他应收款——社保费(个人缴纳部分,款从公司户扣,发工资时收回)其他应收款——住房公积金(12)结转成本(后附出库单):借:主营业务成本贷:库存商品注:结转成本方法为逐一结转。逐一结转,根据开出销项票单品,找到一一对应进货价单品结转对应成本。(13)结转损益:由各大软件自动生成,无需手动结转,只有年末时需将本年利润的余额手动从相反方向,结转至利润分配——未分配利润。若本年利润在贷方即为全年盈利数,结转。借:本年利润贷:利润分配——未分配利润(不影响所有者权益总额)
四、小规模企业做账流程
(小规模纳税人账务处理程序与一般纳税人总体一致,不同之处见下文)
五、小规模纳税人与一般纳税人做账流程的不同之处:
1、购税:小规模不存在进项税额,无论专票还是普票购进的进价和税额均作为卖价计入商品成本。借:库存商品贷:银行存款|库存现金|应付账款-某公司
2:销货:借:应收账款-某公司、银行存款、库存现金贷:主营业务收入应交税费-未交增值税/应交增值税--销项税额3:从2014.10销售额(收入)≤30000,免征增值税(营业税),只对小规模纳税人,一般纳税人不适用。会计分录:借:应收账款-某公司、银行存款、库存现金贷:主营业务收入应交税费-未交增值税/应交增值税-销项税借:应交税费-未交增值税/应交增值税-销项税贷:营业外收入(此分录可按月转也可按年转)(增值税、营业税免了,与之相对的附加费也减免,无需计提、无需缴纳。但城建税、印花税需交)
六、关于发票
1、关于发票分类A、发票的分类主要有以下几种:?、按行业特点可分为:工业发票、商业发票、交通运输业发票、建筑安装发票、服务业发票、饮食业发票、其他行业发票等。?、按发票反映的业务特点可分为:普通发票、专用发票、特种发票等。?、按发票填开金额可分为:限额分票、非限额发票、定额发票、非定额发票等。?、按发票式样统一程度可分为:全国统一发票、各级地方统一发票、冠有使用单位名称只限该单位使用的发票。B、根据发票的不同性质可将发票进行不同的分类:?、按管辖范围可分为国税管辖发票和地税管辖发票;?、按印制过程可分为统印发票和自印发票;?、按填写方式可分为定额发票和非定额发票;?、按使用特定可分为普通发票和增值税专用发票;2、专票有三联:记账联,抵扣联,发票联。普票有两联:记账联,发票联。带二维码的必须到大厅认证。地税开的发票,税是自动生成的。建筑业的收入:发票联,记账联。自开(项目在本地),代开(项目在外地)3、税证下来——办发票领购簿——领发票(刻章,防伪的180)——地税插上电子钥匙直接开发票就行了,国税要开发票,就要买金税盘(航天信息,白盘)或税控盘(航天金穗,金水区,二七区,东区,黑盘),然后开具专票,普票——刻章——买盘——发行(拿盘,资料去大厅录入信息)——办发票本——安装——领票——开票(以后每次领票,开票带上盘)。领发票时要看场地——看完场地领票(要当场看票的连续号)。盘:490元,服务费330元/年4、为什么要认证增值税票(抵扣,真假)。
(1)通过认证发票,辨别增值税票的真假,避免不必要的损失,发票密文进行解密并与发票密文逐一核对,与票面上的七项数据(发票代码、发票号、开票日期、购买方纳税人识别号、销货方识别号、金额、税额)进行比对,比对正确后将数据传入国家税务总局的增值税发票的系统数据库以判别发票真伪的过程。(2)只有认证后的进项税额才可以抵扣,开出去的销项税额是企业抵扣的依据。一般纳税人认证的方法:
认证方法
前提条件
特点进项票原件,复印件,
进项票的有效时间180天(建议要提前十到十五天认证和开通网上认证提醒哪张票要到期)
手工认证(购开通网上买国税电子
认证(交费扫描件或手机拍照(遇到特殊情况票没有到,到月底前可以看照片认证抵扣)等都可以认证,速度慢
钥匙,省时省200元)力省税款)
扫描仪认证
开通网上
必须是进项票原件进行
180天,同上
认证,购买扫描认证,适用认证的扫描仪去税局认证没有开通网上认证或二维码发票或其发票量大,但速度快。必须拿着进项税原件到税局大厅认证,适用没有开通网上认证,或需要认证进项票量大,或180天,同上
他情况,如是二维码进项税发票,发票改版或发票改版。
5、发票认证流程:进入认证系统——互诚通——证书管理(报税时下载,航天金穗下载安装)——一体化办税——输入纳税人识别号,密码——登录——出现网上申报缴税,增值税认证(没有这个系统要打电话),运输发票认证,互诚通——增值税认证——输入用户口令——确定——进入认证流程图——发票手工录入(出现手中所要认证的发票)输入代码,号码,日期,密文,销方识别号,金额,税额——认证(有84位,108位,112位密文(升级后))(要对方拍照,复印件传给你,要纸质形式)——如果认证不通过——
左侧的认证管理——数据修正——查询(就会出现你认证的发票),去核对,没有问题就点认证——认证通过——认证完后——回到原来的模块——认证清单——认证方式(选择全部)税率(全部)——查询——所属期(进行选择日期)——查询——出现认证发票的明细,看最右边的认证结果(认证相符还是不相符)——认证通知书——认证所属月(选择日期)——查询——出现增值税发票认证结果通知书(有份数,金额,税额)——打印(出现打印横幅调成竖幅)——页面设置(缩放比例调成60-70左右),打印机调成纵向,就会打在竖的A4纸上——抵扣联装订——清单,通知书,抵扣联(按清单顺序排列装订)。
七、关于税负
1、税负(税局制约我们交税的一个标准):定义:指实际缴纳的税款占相对应的应税销售收入的比例。分类:增值税税负,所得税税负一般纳税人的税负:工业3%商业1%企业所得税的税负1%(2015年小型微利企业有减免税,0.4-0.5%)税负的计算和控制(弥补税负达不到指标)税负=当年合计缴纳税款/销售收入2、
销项-进项?1%主营业务收入
17%X?进项?1%X
设主营业务收入为x,等式可转化为:所以,可导出进项?16%X以税负为1%为例:17销项?进项?1616进项?销项?173、销项>进项交税销项<进项不交税,留抵
八、关于企业开办
1、注册公司流程①核名②递资料③工商营业执照(三证合一)④刻章(公章180、法人章40、财务章)税局备案⑤开户许可证(开户费)(需要7个工作日左右)⑥签三方协议(开户许可证下来后15日之内)⑦买电子钥匙2、三证合一后,营业执照主要变化:
①、由横版变成竖版②、没有实收资本③、增添二维码④、没有年检框⑤、三证合一⑥、机构统一信用代码
3、三证合一后,整个工商①、一证一码,统一成十八位②、年审通过网上完成③、建立企业信息平台,社会透明监督4、核名所需材料①、法人营业执照复印件盖章股东身份证原件②、代理人身份证原件、复印件③、申请书(工商网站可以下载)注:a、以郑州开头的字号注册资金不做要求;以河南开头的字号注册资金需达到100万;b、特殊行业根据资金要求另行对待5、刻章所需材料①、营业执照正副本,及副本复印件②、法人身份证原件复印件③、委托代理人身份证原件复印件注:公司正常业务包含公章、财务章、法定代表人私章、合同章、发票章;6、银行开立基本户①、营业执照正副本原件②、法人身份证原本③、公章,财务章,法人章④、开户申请书⑤、银行套餐付费服务7、签三方需带资料:国税:大厅领三方协议(根据大厅两份或三份),注意表头税局代码完整。地税:营业执照副本原件复印件。公章、法人章。大厅打表或专管员处领取。三方填好盖章-----开户银行盖章---国地税大厅录机。(注:开户许可证发证之日起15日内必须签三方、逾期罚款)8、买电子钥匙需带资料:国税钥匙:税证复印件盖公章、填写表格一式三份盖公章。地税钥匙:营业执照、代码证、税证、法人、经办人身份证、以上复印件盖公章、表格一式三份盖公章9、前期开办相关费用①、一般纳税人购买两盘,税控盘490,报税盘230,服务费330。现在基本上是一个盘②、小规模820,包括税控盘490服务费330。③、买盘一般纳税人与小规模都可全额抵扣,填在主表的第23行,应纳税额减征额。小规模和一般纳税人不是同一行④、购买钥匙:国税200,地税400(第一年有开户费200,一次性地税购买五年即可扣200开户费1000即可)⑤、购买认证系统:第一年600,开专票可抵税额部分,以后每年200;
⑥只有购买盘才可以开票,抄税,报税。购买盘,以上金额均可作为进项税额全额抵
扣;
九、关于税务年报、工商年检
1、打印税务年报流程:插入国税电子钥匙——双击“互诚通”——单击企业税号,单击证书持有者——复制“税号”——双击“一体化办税”——粘贴“税号”输入密码(初始6个1)——双击“网上申报缴税”——选定签名证书,单击“确定”——输入口令(111111)——单击“查询打印”—输入“申报日期”,单击“查询”—a、企业所得税(年度)b、关联企业往来报告—C、财务报告-年度双击“2”,打印封面——双击“1”,打印下选项——双击“3”打印财报—————a、资产负债表—b、利润表-年报C、现金流量表-年报2、打印工商年检报告流程:搜索“河南省工商行政管理局”—进入官网——单击“河南省企业信用信息公示系统”统一社会信用代码企业名称工商联络员联络员身份证号联络员手机号手机验证码
——单击“企业公示信息填报”——
生成——单击“年度报
告在线填报”——确认——选择年份,并确认—单击“预览打印”—右击,点“打印”