税收风险管理年度计划

  2019-12-07来源:网络

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竭诚为您提供优质文档/双击可除税收风险管理年度计划篇一:20XX年税务风险管理工作计划1、在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时,下列说法中,a注册会计师认为正确的是()。a.在基于责任方认定的业务中,预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息b.在直接报告业务中,注册会计师直接对责任方的认定提出结论c.在基于责任方认定的业务中,责任方只需对鉴证对象信息负责d.在直接报告业务中,鉴证报告中不体现责任方的认定【答案】d2、.a公司20XX年9月1日从c公司购入1000千克原材料a,支付价款500万元,专门用于生产100万件甲产品,9月6日此原材料入库,发生途中运输费5万元,保险费20万元,采购人员差旅费5万元。期末尚未开始生产,市场调查显示甲产品市场价格出现大幅度下跌,每件市场价格仅为6元/件,预计将原材料a生产成为100万件甲产品尚需发生成本总额100万元,预计每件甲产品的销售费用为0.5元,则a公司当期期末应计提的跌价准备为()万元。a.80b.75c.70d.25竭诚为您提供优质文档/双击可除【正确答案】b【答案解析】原材料a的成本=500+5+20=525(万元),可变现净值=(6-0.5)×100-100=450(万元),成本可变现净值,所以原材料发生了减值,减值金额=525-450=75(万元)。3、在编制审计工作底稿时,下列各项中,a注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是()。a.a注册会计师与甲公司管理层对重大事项进行讨论的结果b.a注册会计师不能实现相关审计标准规定的目标的情形c.a注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形d.a注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿【答案】d4、在识别和评估验资风险时,下列各项中,a注册会计师认为通常可能导致验资风险的有()。a.验资业务委托渠道复杂或不正常b.出资人之间存在意见分歧c.家庭成员共同出资d.验资资料相互矛盾【答案】abcd5、人民法院审理后认为abc会计师事务所出具了不实报告,给利害关系人造成损失,应当承担赔偿责任。下列有关赔偿责任的说法中正确的是()。竭诚为您提供优质文档/双击可除a.如果abc会计师事务所故意出具不实报告,应当承担补充赔偿责任b.如果abc会计师事务所明知甲公司的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益而予以隐瞒,应当承担连带赔偿责任c.如果abc会计师事务所未拒绝甲公司出具不实报告的要求,应当承担补充赔偿责任【答案】b(二)a注册会计师接受委托,对甲公司提供鉴证服务。a注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。6、甲公司20XX年财务报表在20XX年4月30日对外报出,20XX年2月3日发现20XX核算的减值金额应为30万元,也没有对其进行处理。该固定资产为管理用固定资产,甲公司按照10%计提盈余公积,不考虑其他因素影响,则关于此事项下列说法不正确的是()。a.甲公司应该追溯调整20XX年的报表,调整增加管理费用20万元b.甲公司应该追溯调整20XX年的报表,调整增加资产减值损失30万元c.甲公司应该追溯调整20XX年的报表,调整减少盈余公积5万元d.甲公司应该追溯调整20XX年的报表,调整减少未分配利润50万元【正确答案】d【答案解析】对于此事项,甲公司应调整20XX的报表项目,增加管理费用20万元,增加资产减值损失30万元,调整减少盈余公积5,竭诚为您提供优质文档/双击可除调整减少未分配利润45万元。7、甲公司20XX年财务报表在20XX年4月30日对外报出,20XX年2月3日发现20XX年没有对一项固定资产计提折旧,应计提的折旧金额为20万元,同时20XX年末该资产发生减值,核算的减值金额应为30万元,也没有对其进行处理。该固定资产为管理用固定资产,甲公司按照10%计提盈余公积,不考虑其他因素影响,则关于此事项下列说法不正确的是()。a.甲公司应该追溯调整20XX年的报表,调整增加管理费用20万元b.甲公司应该追溯调整20XX年的报表,调整增加资产减值损失30万元c.甲公司应该追溯调整20XX年的报表,调整减少盈余公积5万元d.甲公司应该追溯调整20XX年的报表,调整减少未分配利润50万元【正确答案】d【答案解析】对于此事项,甲公司应调整20XX的报表项目,增加管理费用20万元,增加资产减值损失30万元,调整减少盈余公积5,调整减少未分配利润45万元。8、甲公司与乙公司、丙公司共同出资设立a公司,甲公司以一项固定资产出资,占a公司股权的30%,能够与乙公司、丙公司共同控制a公司的生产经营决策。则下面关于出资日,甲公司对此业务的处理不正确的是()。a.甲公司个别报表中应确认投出固定资产的处置损益竭诚为您提供优质文档/双击可除b.甲公司个别报表中应按照付出资产的公允价值确认取得的长期股权投资的价值c.甲公司合并报表中对于投出固定资产的处置损益应抵消归属于乙公司、丙公司的部分d.甲公司合并报表中对于投出固定资产的处置损益应确认归属于乙公司、丙公司的部分【正确答案】c【答案解析】选项c,投出非货币性资产取得对合营企业的投资的,甲公司合并报表中对于投出固定资产的处置损益应确认归属于乙公司、丙公司的部分。9、a、b公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。20×1年5月a公司以持有的一批商品和一项可供出售金融资产与b公司的一项无形资